+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как правильно провести по бухгалерии право пользования программой офис

Как правильно провести по бухгалерии право пользования программой офис

Приобретение неисключительного права по лицензионному договору Согласно статье ГК РФ по лицензионному договору одна сторона - обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности лицензиар -предоставляет или обязуется предоставить другой стороне лицензиату право использования такого результата в ограниченных договором пределах. Лицензионный договор, как правило, заключается в письменной форме. Устно можно заключить только лицензионный договор о предоставлении права использования произведения в периодическом печатном издании п. Лицензиат может предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу сублицензионный договор. К сублицензионному договору применяются правила ГК РФ о лицензионном договоре.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет расходов на программное обеспечение

Учет дискового носителя информации Без использования программного обеспечения не обходится сегодня ни одна компания. Приобрести программу можно как в магазине на компакт-диске, так и через Интернет, скачав ее с сайта продавца. Кроме того, программа может быть уже предустановлена на приобретаемом компьютере. О том, как учитывать программу, приобретенную различными способами, мы и расскажем в этой статье.

В гражданском законодательстве под программой для ЭВМ понимается выраженная в объективной форме совокупность данных и команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств в целях получения определенного результата ст. Программа для ЭВМ является объектом авторского права ст. Изначально исключительные права на программу принадлежат ее разработчику п. При последующей реализации разработчик может передать покупателю как исключительные, так и неисключительные права на программу.

Обычно передаются неисключительные права право пользования программой. Но в некоторых случаях, например, на программу, разрабатываемую специально для нужд конкретной организации, могут передаваться и исключительные права. При приобретении программы важно внимательно ознакомиться с условиями лицензионного соглашения и выяснить, какие права на программу получает ее пользователь. От этого будет зависеть как бухгалтерский, так и налоговый учет приобретенной программы.

Приобретаются неисключительные права Чаще всего при приобретении программы пользователю передаются неисключительные права.

Если в лицензионном договоре срок его действия не определен, договор считается заключенным на пять лет п. Но это не значит, что в бухучете в этом случае стоимость программы нужно списывать в состав расходов равномерно в течение пяти лет. Соответственно, если срок действия лицензионного договора не определен, организация должна самостоятельно установить срок, в течение которого планирует использовать программу, и исходя из этого срока равномерно списывать стоимость программы в расходы.

Обратите внимание, что в форме бухгалтерского баланса утверждена приказом Минфина России от Это объясняется тем, что с г. Если же затраты не соответствуют условиям признания актива, они должны учитываться в составе затрат текущего периода. В налоговом учете стоимость программы, на которую получены неисключительные права, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией на основании подп.

Если применяется кассовый метод учета доходов и расходов, затраты на приобретение программы можно учесть в составе расходов единовременно в полной сумме в момент их оплаты п. Если же применяется метод начисления, в случае единовременного списания затрат на приобретение программы в расходы могут возникнуть споры с контролирующими органами.

Дело в том, что, по мнению Минфина России, изложенному в письме от При этом налогоплательщик в налоговом учете вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли.

Аналогичная точка зрения прослеживается и в письмах Минфина России от Отметим, что в некоторых письмах Минфин России отмечает, что в случае если в договоре соглашении срок использования приобретенного программного продукта не указан, налогоплательщик самостоятельно определяет срок использования приобретенного неисключительного права с учетом требований в отношении определения указанного срока, установленных ГК РФ письма от В то же время суды придерживаются мнения, что расходы на приобретение программы могут быть учтены единовременно.

Так, ФАС Московского округа в постановлении от На наш взгляд, во избежание судебных разбирательств лучше прислушаться к мнению Минфина России и списывать затраты на приобретение программы равными долями в течение установленного договором или организацией срока пользования программой. Приобретаются исключительные права Если на программу, которая будет использоваться в деятельности организации более 12 месяцев, передаются исключительные права, в бухгалтерском учете покупателя она признается нематериальным активом независимо от ее стоимости п.

Амортизация по нематериальному активу начисляется исходя из срока его полезного использования, который представляет собой период, в течение которого организация предполагает использовать нематериальный актив с целью получения экономической выгоды п.

Таким образом, организация самостоятельно определяет период, в течение которого она будет амортизировать программу. В налоговом учете такая программа также признается нематериальным активом, но только при условии, что ее стоимость превышает 40 руб.

Объясняется это тем, что нематериальные активы в целях исчисления налога на прибыль организаций относятся к амортизируемому имуществу п. А амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 руб. Если стоимость такой программы будет 40 руб. Следовательно, все сказанное выше в отношении порядка списания расходов на приобретение неисключительных прав на программу применяется и в этом случае.

Если программа признана в налоговом учете нематериальным активом, амортизация по ней также начисляется исходя из срока ее полезного использования. Этот срок в отношении программ для ЭВМ налогоплательщик определяет самостоятельно. При этом он не может быть менее двух лет п. Таким образом, и в этом случае можно установить одинаковые правила начисления амортизации и в бухгалтерском, и в налоговом учете и избежать возникновения временных разниц. Особенности приобретения программ через Интернет В настоящее время необходимую программу можно купить у продавца не только в магазине офисе на каком-либо материальном носителе обычно компакт-диске , но и скачать ее с сайта продавца, получив соответствующий код доступа.

При этом во многих случаях никаких сопроводительных документов от продавца не поступает. Ситуация особо актуальна при скачивании программ с зарубежных сайтов. Ведь если с российским продавцом еще можно как-то договориться о выписке соответствующих первичных документов, то с зарубежным такой вариант не пройдет.

А между тем затраты, учтенные в составе расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, должны быть подтверждены документально п. По мнению Минфина России, при приобретении программы для ЭВМ путем заключения лицензионного соглашения и поставки программы через Интернет документальным подтверждением указанных расходов могут являться документы, подтверждающие оплату предусмотренного лицензионным соглашением вознаграждения, а также распечатка электронного письма, подтверждающего поставку программы для ЭВМ покупателю, заверенная в установленном порядке письмо Минфина России от Особенности приобретения программ у иностранного поставщика Приобретая программу у иностранного поставщика, не состоящего на учете в российских налоговых органах, организации нужно быть готовой к тому, что она должна будет исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль.

Дело в том, что к доходам, полученным иностранной организацией от источников в РФ и подлежащим налогообложению у источника выплаты доходов, относятся, в частности, доходы от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности. Такие доходы — это платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование или предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки подп.

Как мы уже говорили, программы для ЭВМ относятся к объектам авторских прав. При этом программы для ЭВМ охраняются как литературные произведения п. Этот налог должна удержать из доходов и уплатить в бюджет РФ российская организация. Обратите внимание: в случае неудержания налога с доходов иностранного лица налоговики могут предъявить российской компании требование об уплате этого налога. Инспекция в этом случае вправе привлечь российскую организацию к ответственности, предусмотренной ст.

Также инспекция вправе начислить пени, поскольку пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов ст. При налогообложении доходов иностранного поставщика нужно учитывать нормы соглашений РФ об избежании двойного налогообложения. Так, например, при приобретении программы у белорусской организации, основываясь на нормах Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от Что касается НДС, то обязанностей налогового агента по этому налогу у российской организации-покупателя не возникает.

Дело в том, что на основании подп. Особенности приобретения программ вместе с компьютером При приобретении программы вместе с компьютером возникает вопрос, как учитывать такую программу: включать в стоимость компьютера или учитывать отдельно?

Дело в том, что, по мнению налоговиков, компьютер без необходимого программного обеспечения представляет собой просто груду железа и не может использоваться в деятельности организации. Особенно остро этот вопрос стоит в случае, когда в сумме стоимость компьютера и программного обеспечения превышают 40 руб.

ФНС России в письме от Если компьютер приобретается без какого-либо программного обеспечения, он никак не может быть использован в деятельности налогоплательщика. В таком случае расходы на приобретение прав на программное обеспечение, необходимое для эксплуатации компьютера, следует рассматривать как расходы на доведение этого объекта до состояния, в котором он пригоден для использования.

Такое программное обеспечение является неотъемлемой частью компьютера и должно включаться в его первоначальную стоимость. Если компьютер приобретается вместе с конкретным программным обеспечением, позволяющим реализовывать заявленные продавцом потребительские свойства этой вычислительной техники, он уже готов к эксплуатации в объеме исполнения этих конкретных потребительских свойств.

При этом выделения стоимости такого программного обеспечения из стоимости компьютера не требуется, поскольку такое программное обеспечение также является его неотъемлемой частью. Определенная логика в рассуждениях налоговиков есть. Но, на наш взгляд, применять ее можно только к программному обеспечению, привязанному именно к данному конкретному экземпляру компьютера.

А такая привязка в большинстве случаев зависит от условий лицензионного соглашения на использование программы. Например, операционная система Windows может продаваться как в качестве ОЕМ-версии, уже предустановленной на компьютер, так и в коробочном варианте. Следовательно, в этом случае программное обеспечение является неотъемлемой частью данного конкретного компьютера и должно учитываться вместе с ним.

Но организация может приобрести вместе с компьютером операционную систему в коробочном варианте так называемая retail-поставка. В этом случае в лицензионном соглашении может быть указано, что организация вправе установить данное программное обеспечение на несколько компьютеров. Соответственно нет никаких оснований учитывать стоимость этого программного обеспечения в первоначальной стоимости одного компьютера. Отталкиваясь от разъяснений налоговиков, было бы логично учесть в первоначальной стоимости только часть стоимости программы, приходящейся на этот компьютер, рассчитанную исходя из количества разрешенных установок.

А что делать с оставшейся частью стоимости программы? Получается, что ее нужно учитывать отдельно от компьютера.

Кстати, за раздельный учет программы и компьютера выступают московские налоговики. В письме от Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ, на основании подп.

Итак, на наш взгляд, правильным является следующий порядок. Если программа жестко привязана к конкретному экземпляру компьютера, ее нужно учитывать вместе с ним. Также вместе с компьютером придется учесть программу, если ее стоимость в расчетных документах отдельно не выделена. Если программа жестко не привязана к определенному компьютеру, ее нужно учитывать отдельно. Однако заметим, что во многих случаях организации может быть более выгодным не отстаивать свою правоту, а, следуя советам налоговиков, учесть программу в стоимости компьютера.

Например, программа не привязанная жестко к данному компьютеру стоит руб. Учесть компьютер даже в совокупности с программой в составе основных средств нельзя, так как не выполняется стоимостный критерий отнесения имущества к амортизируемому. На наш взгляд, правильным вариантом учета затрат в целях налогообложения прибыли будет следующий. Стоимость компьютера учитывается единовременно в составе материальных расходов на основании подп. А программа учитывается отдельно на основании подп.

Но, как мы уже указывали выше, контролирующие органы считают, что расходы на приобретение неисключительных прав на программу должны учитываться в составе расходов равномерно, в течение срока использования программы. А вот если последовать советам налоговиков и учесть затраты на приобретение программы в стоимости компьютера, обосновывая это тем, что без программы компьютер не может функционировать, все затраты можно будет списать на расходы единовременно на основании подп. Другой пример.

Компьютер стоит 35 руб. Программа — 10 руб. Если учитывать их по отдельности, во-первых, существует большой риск что налоговики доначислят налог на прибыль, так как компьютер, по их мнению, нужно учесть вместе с программой в составе основных средств.

Норматива Актуален на Чтобы автоматизировать бухгалтерский и кадровый учет, компании приобретают специальные лицензионные программы: сервисы для сдачи электронной отчетности, справочно-правовые системы , бухгалтерские программы и т. Для безопасной работы пользователей на компьютеры и ноутбуки устанавливаются средства антивирусной защиты.

Учет дискового носителя информации Без использования программного обеспечения не обходится сегодня ни одна компания. Приобрести программу можно как в магазине на компакт-диске, так и через Интернет, скачав ее с сайта продавца. Кроме того, программа может быть уже предустановлена на приобретаемом компьютере. О том, как учитывать программу, приобретенную различными способами, мы и расскажем в этой статье. В гражданском законодательстве под программой для ЭВМ понимается выраженная в объективной форме совокупность данных и команд, предназначенных для функционирования ЭВМ и других компьютерных устройств в целях получения определенного результата ст.

Учет прав на использование нематериальных активов в «1С:Бухгалтерии 8»

В лицензионном договоре срок действия лицензии не указан. Неисключительные права на использование ПО приобретены по отдельному договору после ввода компьютеров в эксплуатацию. Оплата произведена разовым платежом. Организация применяет общую систему налогообложения.

Лицензионные программы: проблемы учета

Бухучет и отчетность Организация приобрела неисключительные права на программное обеспечение по лицензионному договору. Срок полезного использования программного обеспечения в договоре не указан. Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение программы? Организация приобрела неисключительные права на программное обеспечение по лицензионному договору. В бухгалтерском учете данные расходы сначала отражаются в качестве расходов будущих периодов, а затем в течение установленного организацией срока учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Сама программа одновременно с этим учитывается за балансом. Обоснование вывода: Бухгалтерский учет Программное обеспечение ПО в целях бухгалтерского учета признается нематериальным активом НМА только в том случае, если предприятие получает исключительные права на него п.

Организация применяет общий режим налогообложения. Каким образом производится оприходование и списание данного ПО?

В чем сомнения? Если компьютер приобретен без минимального программного обеспечения, расходы на покупку и установку таких программ включайте в первоначальную стоимость компьютера как расходы на доведение до состояния, пригодного к использованию абз. Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 13 мая г. А про Office сомневаюсь. Добрый день! Процитированное письмо касается налогообложения, а не бухучета. Правила бухучета требуют права на использование программ отражать на счете 97 с последующим равномерным списанием в состав текущих расходов за срок действия прав, а если срок действия прав не установлен - в течение 5 лет п.

Купили MS Windows, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете

.

.

.

Как правильно учесть такие расходы для целей бухгалтерского и в связи с получением права использования программы для ЭВМ.

Учет расходов на программное обеспечение: справочник бухгалтера

.

Программы для ЭВМ — учет в разных ситуациях

.

Как учесть программное обеспечение при покупке компьютера?

.

Как учесть компьютерные программы, антивирусы и справочные системы

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cionyalosa

    Ребята,даже не трепите свои нервы по пустякам,эти твари собираются здесь хорошенько поизголяться над народом и как всегда съебаться за границу,но после такого закона съебуться они все до одного в мир иной .

  2. vicomza

    У мамы квартплата больше пенсии, я ей каждый месяц перечисляю свои кровно заработанные деньги. Теперь ещё и с этих перечислений будут брать налог? Чтобы она не зажралась на старости лет?

  3. Елена

    Как зовут вас на самом деле?

© 2018-2021 nationalka.ru